Công việc buộc phải chuẩn bị của kế toán kê khai thuế trước lúc cơ thuế quan tới kiểm tra

Thảo luận trong 'Dịch vụ, Thuê và cho thuê' bắt đầu bởi LINHMY12, 14/7/19 lúc 15:30.

  1. Tỉnh/Thành:

  2. Tình trạng:

  3. Giá bán:

    0 VNĐ
  4. Điện thoại:

    364368112
  5. Địa chỉ:

    Hà Nội (Bản đồ)
  6. Thông tin:

    14/7/19 lúc 15:30, 0 Trả lời, 30 Đọc
  1. LINHMY12

    LINHMY12 New Member

    Tham gia:
    Chủ nhật
    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Credit:
    $59.34
    1. Cách kiểm tra, sắp xếp, lưu trữ hóa đơn, báo cáo thuế theo kỳ kê khai thuế
    1.1. Đối có hóa đơn đầu ra
    Thuế kiểm tra họ sẽ đối chiếu giữa tình hình dùng hóa đơn và bảng kê hóa đơn đầu ra và quyển hóa đơn thực tế. Để thuận lợi cho công việc kiểm tra, kế toán phải sắp xếp hóa đơn theo gợi ý sau:
    học kế toán tổng hợp
    – Hóa đơn đánh số thiết bị tự quyển theo trình tự sử dụng. Và khi dùng hết quyển hóa đơn thì đánh thêm thời kì sử dụng của hóa đơn vào.

    – Tạo một file excel quản lý tình hình sử dụng hóa đơn từ khi bắt đầu kinh doanh.

    Khi thuế họ cần đối chiếu đánh giá thì sở hữu ngay và cũng dễ để kế toán theo dõi, đối chiếu, kiểm tra từ năm này sang năm khác theo một logic.

    – Kiểm tra kỹ lại từng số hóa đơn một, xem mang thiếu hoặc sơ sót gì không. Nếu thiếu thì bổ sung, sai thì điều chỉnh luôn trước khi mang quyết định kiểm tra của cơ quan thuế.

    1.2. Đối với những hóa đơn bán hàng
    Đối mang những hóa đơn bán hàng xuất tại kho thì bao giờ cũng với Phiếu xuất kho hoặc bảng kê diễn đạt ngày tháng; số lượng hàng hóa xuất khỏi kho và chữ ký của thủ kho và giám sát. Bảng kê này sẽ gián luôn vào tờ hóa đơn GTGT để khỏi thất lạc và thuận tiện cho đối chiếu, đánh giá nội bộ cũng như của cơ thuế quan sau này.

    1.3. Hóa đơn xóa bỏ
    + Trong một quyển hóa đơn mang bao nhiêu mẫu hóa đơn nên xóa bỏ thì liệt kê rồi ghi vào tờ giấy nhớ dán ở trang bìa mặt trong quyển hóa đơn, khi mở ra xem là biết ngay.

    + Đối sở hữu những hóa đơn xóa bỏ nhưng chưa xé khỏi cuống thì phải đánh giá xem đã gạch chéo các liên chưa

    + Đối với các hóa đơn lập sai sở hữu biên bản thu hồi kèm theo thì dán luôn biên bản thu hồi hóa đơn vào sau tờ hóa đơn đó. Khi thuế đánh giá thì thấy luôn, chứ đừng lưu riêng, vì giả dụ với phổ biến kế toán mà làm, sau này thất lạc không tìm được.

    Các bạn tham khảo: Cách xử lý hóa đơn viết sai tại đây: Cách xử lý viết sai hóa đơn GTGT mới nhất

    2. Lưu trữ hóa đơn đầu vào
    Hóa đơn không hợp lý, hợp thức bị chiếc ra không được khấu trừ thuế và ko được tính là tầm giá logic khi cơ thuế quan vào đánh giá là vô cùng phổ biến. Vì vậy, đòi hỏi người kế toán khi kê khai thuế cần kiểm tra kỹ lưỡng, tỷ mỉ từng tiêu chí trên tờ hóa đơn. Nếu sai sót thì đề nghị nhà chế tạo điều chỉnh ngay. Như vậy sẽ thuận lợi cho cả bên bán và bên mua trong việc điều chỉnh sai sót và cho cả công việc đánh giá thuế sau này.

    Đối mang hàng hóa, dịch vụ chọn trong nước
    – Đối với hàng hóa, dịch vụ chọn trong nước thì căn cứ để kê khai thuế là hóa đơn GTGT gốc bảo đảm hợp lý, hợp lệ. Trường hợp chưa nhận được hóa đơn gốc mà mới chỉ với bản phô tô thì sở hữu thể kê khai và chú thích lại để nhớ đòi hóa đơn gốc. Vì việc mất hóa đơn hoặc kê khai khống sẽ bị phạt vô cùng nặng. Nên kế toán lưu ý, trường hợp chưa nhận được hóa đơn gốc thì với thể để kỳ sau kê khai, giảm thiểu sơ sót hoặc quên.

    Đối mang hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu
    – Đối mang hàng hóa, dịch vụ nhập cảng thì dựa vào giấy nộp thuế để kê khai hàng nhập khẩu, chứ ko dựa vào tờ khai hải quan

    – Hàng kỳ, giả dụ kê khai và gửi báo cáo xong rồi, thì kết xuất tờ khai ra file excel lưu lại luôn vào 1 folder, sau này khi quyết toán sẽ dùng đến. Vì tương trợ kê khai thuế thường xuyên được nâng cấp mang những biểu chiếc mới theo thông tư mới. Nên khi nâng cấp lên sẽ có giả dụ dữ liệu cũ không còn nữa

    – Trên HTKK không còn bảng kê hóa đơn bán ra và mua vào. Nhưng kế toán vẫn phải kê khai ra file excel mang biểu mẫu gần như để sau này thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra.

    – Hóa đơn đầu vào đóng bìa thành cuốn theo từng tháng hoặc từng quý tùy theo kỳ kê khai của doanh nghiệp. Mặt sau của hóa đơn ghi số thứ tự và gần xếp theo như trên bảng kê excel tậu vào của hàng hóa, dịch vụ. Khi muốn tậu hóa đơn nào là nhìn vào số thiết bị tự của hóa đơn trên bảng kê đầu vào sẽ ra ngay và lúc bị khuyết số đồ vật tự nào thì phát hiện ra ngay hóa đơn đấy bị thiếu, cực kỳ dễ dàng kiểm soát số lượng hóa đơn đầu vào.

    3. Lưu trữ các báo cáo thuế theo kỳ kê khai thuế
    Để thuận tiện cho việc đánh giá thì những báo cáo thuế sẽ lưu theo kỳ kê khai thuế tháng hoặc quý theo từng mẫu thuế

    – Bộ tờ khai thuế GTGT tháng hoặc quý cho 1 năm tài chính

    – Bộ tờ khai thuế TNCN tháng hoặc quý cho một năm tài chính

    – Bộ báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho 1 năm tài chính

    – Bộ báo cáo tài chính cuối năm bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu

    03/TNDN, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính, Tờ khai quyết toán thuế TNCN chiếc 05/TNCN

    Tham khảo: Thủ tục đăng ký tờ khai hải quan

    4. Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế hàng tháng đối với TK 1331
    Cách đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán và tờ khai thuế

    – Kiểm tra lại mọi hóa đơn gốc với bảng kê sắm vào: số lượng hóa đơn với đủ không, sở hữu mất mát hay thiếu hụt không. Các hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên cần đảm bảo thanh toán qua ngân hàng

    – Số dư Nợ đầu kỳ sổ dòng TK 1331 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 1331 trên Bảng cân đối

    số phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang tại chỉ tiêu [22] trên tờ khai thuế của kỳ tính thuế

    – Số nảy sinh Nợ/Có sổ dòng TK 1331 = Số phát sinh Nợ/ Có TK 1331 trên Bảng cân đối

    số nảy sinh = Số nảy sinh trên bảng kê hàng hóa dịch vụ chọn vào.

    – Số dư cuối kỳ sổ mẫu TK 1331 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 1331 trên Bảng cân đối

    phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang chỉ tiêu [22] trên tờ khai thuế của kỳ tính thuế

    – Có trường hợp trong kỳ kê khai thuế số dư TK 1331 cuối tháng không khớp với chỉ tiêu [43] của tờ khai. Khi ấy phải tìm xem căn do tại sao ko khớp, ví như sai thì điều chỉnh bổ sung ngay.

    5. Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng đối mang TK 3331
    Kiểm tra việc lập báo cáo thuế VAT hàng tháng
    – Số phát sinh Nợ/Có sổ loại TK 3331 = Số nảy sinh Nợ/Có TK 3331 trên Bảng cân đối số phát sinh = Số thuế GTGT phải nộp của tờ khai thuế, chỉ tiêu [40]

    – Kiểm tra số lượng hóa đơn đầu ra mang khớp số lượng hóa đơn đầu ra đã kê khai trên bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra, xem sở hữu kê khai thừa hay ti tỉ không. Nếu phát hiện sơ sót thì phải kê khai điều chỉnh bổ sung ngay

    – Nếu trong kỳ số thuế GTGT đầu ra < số thuế GTGT đầu vào thì trên tờ khai thuế sẽ xuất hiện chỉ tiêu [43] – thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau = Số dư cuối kỳ TK 1331 trên bảng cân đối tài khoản

    – Nếu trong kỳ số thuế GTGT đầu ra > số thuế GTGT đầu vào thì trên tờ khai thuế sẽ xuất hiện chỉ tiêu [40] – thuế GTGT buộc phải nộp = Số dư cuối kỳ TK 3331 trên bảng cân đối tài khoản. Và số tiền này sẽ nên nộp vào NSNN, thời hạn nộp cùng mang thời hạn nộp tờ khai thuế
    Học kế toán thuế tại hải phòng
    Kiểm tra việc kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng
    – Kiểm tra lại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn xem có khai đúng có tình hình tiêu dùng hóa đơn thực tiễn không về: số lượng sử dụng, số xóa bỏ, số hủy và số tồn cuối kỳ
    – Hàng kỳ đã thực hiện gần như bút toán kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ chưa? Nếu nảy sinh số thuế bắt buộc nộp thì đã nộp hết tiền thuế chưa
    – Kiểm tra xem hàng quý mang gửi hầu hết báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn không. Trường hợp với đặt in hóa đơn thì đã gửi thông tin phát hành hóa đơn chưa (chú ý thời kì khởi đầu được tiêu dùng hóa đơn)


    Các bạn sở hữu thể xem những bút toán kết chuyển tại đây: Cách kết chuyển thuế giá trị gia tăng hàng tháng

    – Có thể địa chỉ mang cán bộ quản lý thuế để kiểm tra lại tình hình nợ thuế tới thời khắc này xem mang vấn đề gì không? Từ ấy biết được để đối chiếu, kiểm tra, rà soát lại toàn bộ.

Chia sẻ trang này